企业哪些行为会被认定为股权转让？股权转让涉及哪些税种？一起来学习：

01 哪些行为被被认定为股权转让

股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

1、出售股权;

2、公司回购股权;

3、发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售;

4、股权被司法或行政机关强制过户;

5、以股权对外投资或进行其他非货币性交易;

6、以股权抵偿债务;

7、其他股权转移行为。

02 股权转让要交哪些税

增值税

1、个人或公司转让非上市公司股权：

因非上市公司未公开发行股权，其股权不属于有价证券，不属于增值税征税范围。其中新三板企业股权属于非上市公司股权。

2、个人或公司转让上市公司股权：

对于个人转让上市公司股权（主板、中小板、创业板、科创板），免征增值税，参考依据财税（2016）36号文件规定下列项目免征增值税：5.个人从事金融商品转让业务。

对于公司转让上市公司股权，按照金融商品转让征收增值税。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。需要缴纳的增值税={（股权转让收入-股权购买成本-转让过程中发生的相关合理费用）/（1+6%）}*6%。

个人所得税

个人转让股权，股东需要缴纳个人所得税。以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

股权转让个人所得税额的计算公式为：个人所得税应纳税额=（股权转让收入-本金(原值-合理费用)）х20%。

股权转让的纳税时间为股权转让行为发生后的次月15日内，具有下列情形之一的作为股权转让行为发生时点的界定：

1.受让方已支付或部分支付股权转让价款的；

2.股权转让协议已签订生效的；

3.受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；

4、国家有关部门判决、登记或公告生效的；

5、本办法第三条第四至第七项行为已完成的；

6、税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。

企业所得税

股权转让的出让方为企业（除个人独资企业、合伙企业）的，应缴纳企业所得税，但企业所得税并不以“股权转让所得*税率”的方式单独计算，而是按年度计算，即年企业所得税=年应纳税所得额*税率。股权转让收入计入纳税年度收入总额，而为取得该股权所发生的成本计入各项扣除。

需要注意的是，企业转让股权纳税义务产生时间为协议生效且股权转让手续完成而并非对价全部支付。

印花税

股权出让方和受让方都要按照协议价格（所载金额）的万分之五缴纳印花税。

综上可知：

1.转让非上市公司股权，不用缴纳增值税。个人转让上市公司股权，免征增值税；企业转让上市公司股权，涉及到增值税的缴纳。

2.股权转让的出让方为个人的，需要缴纳的税种包括印花税和个人所得税。

3.股权转让的出让方为企业（除个人独资企业、合伙企业）的，需要缴纳的税种包括印花税和企业所得税。

03 自然人转让股权涉税问题答疑

1、我属于认缴制的公司，自然人股权转让可以0元或者1元转让吗？

答复：

以上认识是错误的，必须纠正这个误区。

当时股东实缴为0元，只是代表财产转让的原值为0元，并不代表财产转让的收入就可以是0元，若是你申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的，则视为股权转让收入明显偏低，税局照样给你核定转让价格。

2、股权转让所得应由哪一方代扣代缴个税？自然人股权转让中个人所得税的纳税人是谁？

答复：

以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人有代扣代缴股权转让所得税的法定义务。

1、李总属于股权转让方，为个税的纳税人

2、王总属于股权受让方，为个税的扣缴义务人。

3、自然人股权转让中0元或者平价转让哪4种情况属于有正当理由？

答复：

（一）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；

（二）继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；

（三）相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；

（四）股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。

4、我公司今年刚增资扩股引进了新的股东，请问这种行为是否属于股权转让？是否有20%个税的风险？

答复：

增资扩股引进新的股东，这种股东变更不属于股权转让，当然也不会面临股权转让20%个税的风险。增资扩股账务处理：

5、自然人股权转让后反悔，对前次股权转让行为征收的个税是否应退回？

答复：

转让行为结束后，如果当事人双方签订并执行了解除原股权转让合同、退回股权，就是另一次股权转让行为。即按两次股权转让行为缴纳个人所得税；对前次股权转让行为征收的个税不退回！